本文同步刊載於《關鍵評論網》2021/1/23
與廣大勞工息息相關的勞動基金爆發弊案後，不少勞工團體、名嘴、立委、學者、 投資理財專家等都提出各種防弊解方。有人主張一定得嚴刑重罰才能嚇阻弊案，有人提出自組ETF，有人說公布過去操盤紀錄，有人認為得輪調操盤手才有用。
勞動局也自行提出「強化內控機制報告」，內含十二項強化措施，包括控管個股交易量、提高抽查自律公約比例、交易室錄影等。案發後的監理會會議紀錄中，各委員紛紛踴躍表達對於內控機制強化的建議，像是加重委外契約罰則、改投資被動式指數基金（ETF）、操盤手輪調、增加員額與薪資福利等，不一而足。
看完這些洋洋灑灑的建議，若你是被罵到臭頭的勞動部長，該怎麼做才能有效防弊？
亂世用重典？
《舞弊現形課》中提過，不管是古代還是現代，「僅」靠嚴刑峻法是無法有效防弊的。
對貪官恨之入骨的明朝開國皇帝朱元璋，據傳只要貪汙收賄六十兩以上的地方官，就會被拉到土地廟剝下皮來，然後用稻草填充，放在官府大堂上警惕下任官員。即使如此駭人聽聞的重刑，洪武年間貪汙事件仍層出不窮，老朱死後貪腐更是變本加厲。
據報導有「三個一百」（100多套房、100多個關係人、100多個情婦）的中國華融前董事長賴小民，自2008至2018年收受約新台幣77億元的賄賂，天津市第二中級人民法院於2021年1月5日判處死刑。而在此案之前，早已有無數貪官死刑伏法，貪腐狀況若能因重懲好轉，怎麼還會出現「三百貪官」案呢？
更何況，加強舞弊相關的刑責，並非勞動部長職權所在。
不然乾脆照單全收？
立委陳椒華質詢時，問出掌管近5兆台幣資產的勞動基金運用局，負責內部稽核的「稽核科」竟然僅配置9位職員。先不說這杯水車薪的人數如何應付國內自營投資組同仁以及眾多國內外代操業者，在這樣的人力結構下若想將上述各方建議全部納入，大概只有兩種下場 — — 不是把人活活累死，就是淪為表面功夫。
因此，防弊最重要的第一步，不應該是病急亂投醫或亂槍打鳥，而是找出哪裡容易出現弊端，方能對症下藥。
歷史總是不斷重複
勞動基金過去八年浮上檯面的弊案有4件，皆與代操投信經理人炒股有關。因此，歷史已經幫我們整理好考古題，「代操炒股」絕對是舞弊熱點。既然代操可以炒股，同樣可以買賣股票的自營同仁不也可以嗎？
除了勞動基金本身，還可參考國外退休基金或其他類型基金發生過的弊案。2016年紐約共同退休基金爆發收賄弊案，前主管收受兩家券商價值10萬美元的現金、演唱會門票、旅遊、毒品與性招待，因此將20億美元的交易轉由這些券商處理。
你看，是不是很有既視感？
揣摩舞弊犯心理
知道容易發生什麼樣的舞弊之後，下一步是盤點現有的內部控制措施是否「足以防弊」。內控要能達到防弊的程度，負責評估與設計的防弊專家，必須能夠設身處地、推敲舞弊犯的思維邏輯，才能建立有效的防弊機制。
此即是電影《九品芝麻官》中包不同所說的：「貪官要奸，清官要更奸」。
假設「內部員工跟單炒股」是重要風險之一，目前勞動部有什麼機制防堵、實際執行狀況又如何呢？
- 交易室門禁控管：交易室內有許多勞動基金買賣股票的資訊，因此得透過門禁控管，不讓非交易人員隨意進入，否則任何人得知勞動基金的動向，就能跟單獲利。根據「勞動基金查核報告」，交易室門禁確實設有指紋辨識機，可是瑞凡，交易室的大門平常根本沒關呀！
- 交易時間禁帶手機：在股票交易時間中，交易員若可跟外界取得聯繫，外洩了勞動基金買賣動向，即能外人聯合炒股，因此交易室內禁帶手機是業界最基本、也行之有年的控制措施。不意外的是，在前述的查核報告中，仍有人在交易室使用手機和外界聯絡！
- 抽查自律公約：自律公約內規範「本人及其配偶、未成年子女不能買賣國內上市、上櫃公司股票」，而抽查是指由政風單位抽出一定比例的人員，向集保結算所發函索取資料，確認沒有違反前述買賣股票的規定。精明一點的舞弊犯若想炒股，不會傻到用自己、配偶跟未成年子女的帳戶買賣，那麼十二項強化措施中的「提高抽查比例」，即使能透過金管會系統協助秒查出結果，又能夠起到多少作用呢？
「強化內控機制報告」中提到的其他強化措施，但似乎仍無法防堵或偵測新聞報導的游員行徑，像是「直接致電券商下單」、「購買了遠百當天總成交量549張的2成」等。
我個人認為，最有效的偵測方式有以下三個：
- 留存完整投資決策意見：投資決策並非一人主導，而是由研究員、投資經辦與主管所共同討論決定，因此如民眾黨團所要求，確實留下每位決策參與者的意見，可以讓每筆投資都有憑有據。據報導，游員是在晨會時下達指示要求買進遠百，且指定高價買進，這種名目張膽的粗暴是很難有完整投資軌跡的。
- 及時比對「原定投資決策」跟「實際交易紀錄」間差異：一旦發現實際交易與原定規劃差異甚大時，即可追查當初投資決策過程是否有瑕疵。假設勞動基金近期投資決策並沒有遠百這個標的，但實際上卻大量買進遠百，還持續追高，那麼深入追查應該不難發現游員的怪異行徑了。
- 善用證券交易所現有的「異常監控」機制：證交所有台灣所有股票的交易明細，並且會主動把「異常交易」紀錄提供給檢調。勞動部可以考慮透過金管會協助，把勞動基金涉入買賣的「異常交易」一併提供給勞動基金運用局。
真相只有一個
世界上沒有完美的防弊措施，細心謹慎的舞弊犯可以從天羅地網中鑽出縫隙，嚴謹的機制也可能因為未被落實而虛有其表。因此，舞弊案件發生後的「內部調查」以及「檢討改善」，才是讓整個防弊機制臻於完善的關鍵。
這也是為什麼立委蔣萬安要求勞動部長進行內部行政調查、立委蔡壁如呼籲要應針對弊案提出根因分析（RCA）檢討報告的原因。
勞動基金的內控到底發生了什麼問題？現有機制為何失效？游炒股的手法為何？游為何能夠越權下單？游被檢舉多次，為何拖這麼久才處理？舉報機制是不是根本失效？
以上問題至今都沒有答案。
不了解真相，如何徹底檢討問題？不知道問題所在，提出再多改善措施也是枉然。
草上之風，必偃
前面三項關鍵要做到位，主事者對防弊的支持與組織文化實是關鍵中的關鍵。從勞動部官員們回應質詢的內容以及處理弊案的過程，不難發現高層們對於防弊的認知與支持實在有限，因此上演游員炒股的荒謬劇情也就一點都不意外了。如果這樣的風氣與文化不改變，「游迺文們」永不會消失，還會如同打地鼠般，總是在你出奇不意的地方出現。
除了高層對於防弊的「自我覺醒」，如何透過一言一行明確傳達訊息給每一位員工，也是常被忽視的重中之重。即使書面政策規範寫上對舞弊「零容忍」，但如果對於內部稽核提出的改善建議總是敷衍了事，舉報調查也草草結案，甚至包庇有問題的員工，對其爭議行為爭一隻眼閉一隻眼，都只會助長有毒的企業文化。
持續監控
上述四個元素難保沒有失效的一天，因此得有層級夠高又獨立專業的單位定期監督，而從目前組織架構看來，監理會最適合擔任這個角色。只不過，「整體防弊架構的完善與落實程度」從來不在監理會議的討論議題上，且手邊既沒有胡蘿蔔也沒有棒子的監理會委員們，即使有心監理防弊，也難有成效吧？
結論
前述五個關鍵要素，正是舞弊防治專業組織所提出的完整防弊架構，並免費提供實務教戰手冊。很可惜的是，綜觀勞動部公告資訊、質詢影片及新聞報導，可以明確感受到其管理思維仍停留在「頭痛醫頭」的層次，且不難看出「父子騎驢」的影子。
防弊最忌喊口號跟打假球，唯有系統化、科學化地管理舞弊風險，才有機會打贏這場永無止盡的持久戰。